ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

هل تعرف أفضل طريقة تبيّن لك أرقامك وبياناتك المالية ومنها تعرف إذا تجارتك مستقرة ماليًا أو لا؟ هنا يأتى دور قائمة التدفقات النقدية، وهي واحدة من أهم فصول التقرير السنوي و إحدى ركائز الإدارة المالية الناجحة ، لأنها تساعد في تقييم سيولة النشاط التجاري بأفضل طريقة بحيث تسهّل اتخاذ القرارات المستقبلية. 

ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

هي بيان مالي يوضّح لك حجم الإيرادات والمصروفات النقدية التي تدخل من وإلى نشاطك التجاري خلال فترة زمنية محددة، وتستخدم لتحليل أداء الشركة أو المشروع وتعطيك تصوّر واضح عن سلامة واستقرار تجارتك ماليًا ، إذ توفر قائمة التدفقات النقدية معلومات مفصلة عن مقدار الأموال الـ cash الموجودة لديك حالياً، ومعلومات عن جميع الاستثمارات والأعمال والأنشطة التي يمكنها التأثير على مقدار النقد لديك.

كذلك توضح قائمة التدفقات النقدية المجالات الرابحة والمجالات الخاسرة أيضاً ضمن العمل، ولهذا نجد أن الكثير من المحللين والمستثمرين يستخدمونها لمساعدتهم في دراسة الجدوى الاقتصادية أو في عملية تقييم المشاريع من أجل الاستثمار بها.

 فمثلاً، إذا ارتأت قائمة التدفق النقدي وجود مؤشرات العجز النقدي في فترة معينة، فيجب عليك خلق طرق للقضاء على هذا العجز، مثل اتخاذ إجراءات بتقليل التكاليف أو رفع أسعارك، أما إذا أشارت القائمة إلى وجود فائض في النقد، فقد تمنح مكافأة للموظفين، أو تقرر شراء معدات جديدة للمنشأة أو للمؤسسة التي تملكها.

لذا عند استخدام قائمة التدفقات النقدية يمكنك  التنبؤ بكمية العمليات التجارية أو المبيعات التي قد تحصل في المستقبل بناءً على التجارب السابقة، وبالتالي زيادة نسب الأرباح الناتجة.

وتعتبر قائمة المركز المالي وقائمة الدخل أساسيات تتكون منها قائمة التدفق النقدي.

التدفقات النقدية هذه تشمل: 

تعتبر قائمة التدفقات النقدية هي القائمة الأدق والأكثر واقعية مقارنة بباقي القوائم المالية؛ لأنها بكل بساطة تتبع عمليات النقد في تجارتك عن طريق 3 أنشطة أساسية، وهي أنشطة التشغيل والاستثمار والتمويل.

•  التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية والتى بالاستثمار في الأصول طويلة الأمد، مثل شراء أو بيع المعدات والعقارات، وتشمل الإيرادات والمصروفات المرتبطة بتلك الأصول

• التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية والتى تتعلق تتعلق بالاستثمار في الأصول طويلة الأمد، مثل شراء أو بيع المعدات والعقارات، وتشمل الإيرادات والمصروفات المرتبطة بتلك الأصول.

• التدفقات النقدية من أنشطة التمويل والتى تتعلق بتمويل الشركة وتشمل الإيرادات والمصروفات المرتبطة بالتمويل والديون.

أهمية قائمة التدفقات النقدية؟

1. توضح لك قدرة تجارتك على تغطية التزاماتك المالية الحالية والمستقبلية، وتحدد نقاط قوة وضعف تجارتك من الناحية المالية.
2. تساعدك في إدارة وتحليل أداء تجارتك ماليًا باستخدام بيانات قائمة المركز المالي«الميزانية العمومية» وقائمة الدخل وبيان الأرباح والخسائر.
3. تحافظ على الرصيد النقدي الزائد لتجارتك
4. تعد أداة مهمة لإدارة الأموال واتخاذ القرارات المالية الاستراتيجية.
5. وتساعد هذه القائمة في فهم كيفية تدفق النقد واستخدامه في العمليات اليومية وتحديد قدرة الشركة على تحمل المخاطر المالية وتحديد ما إذا كانت قادرة على تلبية الالتزامات المالية المستقبلية.

ما يجب البحث عنه في قائمة التدفقات النقدية؟            

فيه ثلاثة أمور لازم يبحث عنها المستثمر ضمن قائمة التدفقات النقدية وهي إن تكون التدفقات النقدية:

1. إيجابية: مجموع الأموال الداخلة أكبر من مجموع الأموال الخارجة، مثلًا: بسبب زيادة المبيعات.
2. كبيرة: بمخزون احتياطي كبير يتكفل بالتزامات المستقبل، مثلًا: بسبب زيادة الطلب على المنتجات.
3. مستمرة النمو: لها تدفق نقدي وأرباح مستمرة، مثلًا: بسبب ابتكار منتجات جديدة باستمرار.